深澤縣審計(jì)局審計(jì)行政處罰自由裁量權(quán)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《石家莊市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

第一部分《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》

第一條  違法行為：被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的。

認(rèn)定依據(jù)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條

處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條。被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

（一）拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料且拒不改正的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

（二）拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料且拒不改正的，處3萬(wàn)元以上4萬(wàn)元以下的罰款。

（三）拒絕、阻礙檢查且拒不改正的，處4萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二條 違法行為：被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為。

認(rèn)定依據(jù)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條　

處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

（一）違法金額在50萬(wàn)元以下，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，處違法所得3倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處3萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。

（二）違法金額在50萬(wàn)元以上，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，處違法所得3倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款。

審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為另有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二部分  《財(cái)政違法行為處罰處分條例》

第三條  違法行為：企業(yè)和個(gè)人隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；企業(yè)和個(gè)人截留代收的財(cái)政收入；企業(yè)和個(gè)人其他不繳或少繳財(cái)政收入的行為。

認(rèn)定依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條

處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條。企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告、沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：

（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；

（二）截留代收的財(cái)政收入；

（三）其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。

屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

（一）不繳或少繳財(cái)政收入50萬(wàn)元以下的，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

（二）不繳或少繳財(cái)政收入在50萬(wàn)元以上100萬(wàn)以下的，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處15%以上20%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

（三）不繳或少繳財(cái)政收入在100萬(wàn)元以上的，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處20%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

第四條  違法行為：企業(yè)和個(gè)人以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；企業(yè)和個(gè)人挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；企業(yè)和個(gè)人從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益；企業(yè)和個(gè)人其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為。

認(rèn)定依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條

處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條。企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（二）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（三）從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益；

（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購(gòu)方面的違法行為，依照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

（一）違法金額在50萬(wàn)以下的，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

（二）違法金額在50萬(wàn)以上100萬(wàn)以下的，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上20%以下的罰款；對(duì)直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

（三）違法金額在100萬(wàn)元以上的，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金30%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款；對(duì)直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

第五條  違法行為：單位和個(gè)人違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)；單位和個(gè)人轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)；單位和個(gè)人偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)；單位和個(gè)人偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章；單位和個(gè)人其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。

認(rèn)定依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條

處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條。單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分： 　　

（一）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)； 　　

（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)； 　　

（三）偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)； 　　

（四）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章； 　　

（五）其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。 　　

屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 　　

執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

（一）屬于初犯或者數(shù)額較小的，對(duì)單位處5000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

（二）情節(jié)輕微的，對(duì)單位處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

（三）情節(jié)較重的，對(duì)單位處5萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

（四）情節(jié)特別嚴(yán)重的，對(duì)單位處7萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3萬(wàn)元以上５萬(wàn)元以下的罰款。

屬于國(guó)家公務(wù)員的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議。

屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依法移送有關(guān)部門、單位進(jìn)行查處。

第六條  違法行為：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的。

認(rèn)定依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條　

處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條。單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

（一）違法金額在10萬(wàn)元以下的，追回私存私放的資金，沒(méi)收非法所得，對(duì)單位處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上5000元以下的罰款。

（二）違法金額在10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的，追回私存私放的資金，沒(méi)收非法所得，對(duì)單位處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

（三）違法金額在30萬(wàn)元以上的，追回私存私放的資金，沒(méi)收非法所得，對(duì)單位處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

第三部分  《石家莊市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》

第七條  違法行為：被審計(jì)單位拒絕、阻礙審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的，且拒不改正的。

定性依據(jù)：《石家莊市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》第四十三條

處理依據(jù)：《石家莊市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》第四十三條 被審計(jì)單位拒絕、阻礙審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，處以三萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，由有關(guān)部門給予行政處分。

執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

（一）阻礙審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的，拒不改正的，處3萬(wàn)元以上4萬(wàn)元以下的罰款。

（二）拒絕審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的，拒不改正的，處4萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，由有關(guān)部門給予行政處分。